Подробное руководство
Подробнее — в нашем Investing Guide.
Как это работает
Квалифицированные дивиденды — это корпоративные выплаты, облагаемые налогом по более мягким ставкам долгосрочных приростов капитала — 0%, 15% или 20% на федеральном уровне — в то время как обычные дивиденды (большинство распределений REIT, за исключением иностранных удержаний и любых, не соответствующих правилам удержания) попадают в ваши предельные ставки налога на доход, до 37% плюс 3.8% налог на чистый инвестиционный доход для высоких доходов. Разница выглядит абстрактной, пока не оценена: $6,000 дивидендов сталкиваются примерно с $1,620 совокупного налога при 22%+5% обычной смеси по сравнению с $1,200 полностью квалифицированными, разница в $420 в год, которая компаундируется, если реинвестирована — около $5,800 за десять лет при 7% росте.Формула
Ordinary tax = income × (ordinary% + state%) | Qualified tax = income × (qualified% + state%) | Advantage reinvested = Δtax × ((1+r)^n − 1) ÷ r
Советы
- Держите дивидендные акции в налогооблагаемых счетах, а облигации в пенсионных счетах — местоположение имеет значение.
- Следите за 61-дневным периодом удержания вокруг дат отсечения, иначе квалифицированный статус исчезнет.
- Высокие доходы: добавьте 3,8% NIIT к обоим федеральным показателям выше $200k/$250k MAGI.
- Дивиденды REIT в основном обычные — укрывайте их в IRA, где это возможно.
- Обработка на уровне штата сильно варьируется: некоторые штаты освобождают все дивиденды, другие игнорируют квалификацию.
Частые вопросы
Что делает дивиденд квалифицированным?
Два теста: плательщик должен быть американской корпорацией (или подходящей иностранной), и вы должны держать акции более 60 дней в течение 121-дневного периода, начинающегося за 60 дней до даты отсечения дивиденда. Если вы выполняете оба условия, выплата попадает под график прироста капитала 0/15/20%; если не выполняете одно из условий, она попадает в вашу обычную налоговую категорию.
Сколько дополнительного налога стоят обычные дивиденды?
Разница равна вашему налоговому классу минус квалифицированный уровень. При 22% налоговом классе по сравнению с 15% это составляет 7 пунктов федерального налога — $420 на $6,000 дохода — до налога штата, который обычно применяется одинаково к обоим. Инвесторы в верхнем налоговом классе сталкиваются с разницей до 22 пунктов, когда ставка 37% и 3.8% NIIT накладываются на 20%.
Являются ли дивиденды REIT квалифицированными дивидендами?
Практически никогда. Большинство распределений REIT рассматриваются как обычный доход, поскольку они происходят из арендной прибыли, а не из корпоративных доходов, облагаемых налогом на уровне организации, хотя часть может соответствовать 20% вычету на проходящие доходы, смягчающему эффективную ставку. Этот характер обычного дохода является основным аргументом в пользу размещения позиций REIT в налогово-привилегированных счетах.
Плачу ли я налог на дивиденды, реинвестированные через DRIP?
Да, в налогооблагаемых счетах — реинвестирование ничего не меняет в отношении налогообложения, поскольку Налоговая служба США рассматривает дивиденд как выплаченный вам, а затем использованный для покупки акций. Каждая покупка через DRIP, таким образом, создает налогооблагаемую партию, требующую учета базы. В IRA и 401(k) ежегодный налог на дивиденды не применяется независимо от реинвестирования или характера.
Облагаются ли квалифицированные дивиденды по-другому в IRA?
В традиционном IRA или 401(k) характер дивидендов полностью исчезает — ничего не облагается налогом ежегодно, а последующие выводы считаются обычным доходом. В Roth, квалифицированные взносы означают, что дивиденды и рост выходят без налога навсегда. Эта асимметрия объясняет, почему активы с высокой обычной ставкой, такие как REIT и фонды облигаций, должны находиться в традиционном ведре.