Подробное руководство
Подробнее — в нашем Investing Guide.
Как это работает
Правило пропорциональности — это формула IRS, которая определяет, сколько из ЛЮБОЙ конверсии Roth считается налогооблагаемым доходом: сложите все традиционные, SEP и SIMPLE IRA, которые у вас есть, разделите вашу базу после налогообложения на эту общую сумму, и полученная дробь применяется к любой части, которую вы конвертируете. Таким образом, свежий взнос в $7,000, который не подлежит вычету, не находится в чистом коридоре, пока рядом с ним существует старый IRA на $95,000 — с примерно 7.4% от суммы, являющейся базой, примерно $6,480 из этой конверсии в $7,000 попадает в вашу налоговую декларацию как обычный доход. Это правило объясняет, почему backdoor Roth работает чисто для некоторых домохозяйств и разочаровывает других, и почему стандартным решением является перевод средств из необлагаемого IRA в 401(k) работодателя до 31 декабря, что полностью исключает его из знаменателя. Этот проверщик выполняет арифметику в обоих направлениях: налогооблагаемая и неналогооблагаемая доля вашей запланированной конверсии, база, использованная в форме 8606, и то, что остается на следующий год. Образовательная математика для планирования разговоров, а не налоговые советы.Формула
Taxable fraction = (total IRAs − basis) ÷ total IRAs | Taxable amount = conversion × taxable fraction
Советы
- Объедините КАЖДЫЙ традиционный, SEP и SIMPLE IRA — Налоговая служба игнорирует границы счетов.
- Сначала переведите деньги из предналогового IRA в 401(k); планы работодателя исключены из формулы.
- Конвертируйте в конце года, но повторно проверьте балансы ближе к 31 декабря, который является датой измерения.
- Заполняйте форму 8606 каждый год, когда у вас есть база — это ваше единственное доказательство того, что деньги уже обложены налогом.
- Делайте конверсии, когда доход низкий; пропорциональная математика определяет сумму, а налоговые группы определяют счет.
Частые вопросы
Каково правило пропорциональности для обратных преобразований Roth?
Оно заставляет налогооблагаемую долю любого преобразования равняться доле до налогообложения всех ваших традиционных, SEP и SIMPLE IRA в совокупности. При $7,000 базы внутри общего объема в $102,000 около 93.1% даже небольшого преобразования облагается налогом как обычный доход — новое внесение не может быть преобразовано отдельно.
Как избежать правила пропорциональности при обратном Roth?
Уменьшите знаменатель до нуля, переведя балансы IRA до налогообложения в текущий план 401(k), 403(b) или аналогичный план до конца года, так как эти планы не учитываются в расчете. При балансе IRA в $0 все преобразование становится освобожденным от налога, независимо от размера.
Применяется ли правило пропорциональности к счетам 401(k)?
Нет — планы работодателей, такие как 401(k) и 403(b), полностью исключены из агрегации. Только балансы традиционных, SEP и SIMPLE IRA учитываются против вашей базы, именно поэтому перевод rollover IRA в рабочий план нейтрализует правило на будущие годы.
Что произойдет, если я не подам Форму 8606?
Без Формы 8606 нет записи о том, что ваше внесение не подлежит вычету, поэтому IRS может снова обложить налогом все преобразование. За десятилетие внесений в $7,000 это рискует двойным налогообложением $70,000 уже обложенных налогом денег, плюс штрафы и проценты сверху — храните каждую подачу навсегда.
Стоит ли делать обратный Roth, если у меня уже есть IRA?
Посчитайте: преобразование $7,000 с 90% суммы до налогообложения означает уплату обычных ставок на $6,300 за только $700 действительно нового пространства Roth — обычно это плохая ценность. Перевод старого IRA в 401(k) сначала, если это возможно, восстанавливает чистую версию, которую стоит делать.